|
図1 平衡交付金の人口1人当たり額［2003年度（当初算定）］
 |
|
資料：Department of Finance Canada, Federal Transfers to Provinces
and Territories (February 2003).
|
表1 カナダの財政支出［2002年（推計）］ （単位：百万ドル）
| |
連邦 |
州 |
地方 |
純計 |
| 一般サービス |
7,509 |
4,010 |
4,534 |
15,646 |
| 個人及び財産の保護 |
20,300 |
8,834 |
7,929 |
35,775 |
| 運輸・通信 |
2,053 |
9,675 |
9,458 |
19,848 |
| 保健 |
2,516 |
79,199 |
1,120 |
81,720 |
| （うち 病院および医療） |
(540) |
(62,203) |
(47) |
(62,701) |
| 社会サービス |
73,842 |
40,753 |
5,318 |
117,109 |
| 教育 |
4,797 |
54,725 |
34,344 |
65,002 |
| （うち 初等中等教育） |
(980) |
(28,393) |
(33,743) |
(36,449) |
| （ 高等教育） |
(1,263) |
(23,148) |
(・) |
(24,012) |
| 資源保護・産業開発 |
6,497 |
10,737 |
855 |
16,260 |
| 環境 |
1,582 |
1,410 |
7,212 |
9,795 |
| レクリェーション・文化 |
3,400 |
2,278 |
5,713 |
11,140 |
| 労働・雇用・移民 |
2,386 |
904 |
・ |
2,929 |
| 住宅 |
1,913 |
2,201 |
1,650 |
3,956 |
| 外交・国際援助 |
4,764 |
・ |
・ |
4,751 |
| 他レベル政府に対する一般財源移転 |
28,727 |
1,042 |
・ |
- |
| 公債費 |
24,351 |
24,423 |
3,012 |
51,642 |
| その他の支出 |
2,925 |
2,008 |
977 |
4,433 |
| 合計 |
187,564 |
242,199 |
82,122 |
440,006 |
| （対GDP比［％］） |
(16.7) |
(21.6) |
(7.3) |
(39.2) |
|
注：1）本表は、全政府の財政支出・収入を統一的基準で分類したFinancial Management System（FMS）に基づく。
2）「州」は、10州に加えて、3つの準州を含む。
3）連邦及び州の数値は年度（4月〜翌年3月）、地方の数値は暦年。
4）「社会サービス」は、社会扶助・福祉、雇用保険給付、労災給付等に加えて、租税を財源とする基礎年金（老齢所得保障、補足所得保障等）も含むが、拠出制の所得比例年金（Canada
Pension Plan / Quebec Pension Plan）を含まない。
5）「公債費」は、公債の利子、発行手数料、割引額等を含む。
資料：Statistics Canada, Public Sector Statistics 2002-2003
(Ottawa: Industry Canada, July 2003）により作成。
表2 カナダの財政収入［2002年（推計）］ （単位：百万ドル）
 |
注：1）本表は、全政府の財政収入・支出を統一的基準でとらえたFinancial Management System（FMS）に基づく。
2）「州」は、10州に加えて、3つの準州を含む。
3）連邦及び州の数値は年度（4月〜翌年3月）、地方の数値は暦年。
4）「その他の社会保険料」は、雇用保険、労災保険等（所得比例年金は除く）。
資料：Statistics Canada, Public Sector Statistics 2002-2003
(Ottawa: Industry Canada, July 2003)により作成。
|
表3 租税・社会保険料の対GDP比［2000年］ （単位：％）
| |
日本 |
アメリカ |
カナダ |
イギリス |
フランス |
ドイツ |
イタリア |
スウェーデン |
| 個人所得税 |
5.6 |
12.6 |
13.2 |
10.9 |
8.2 |
9.6 |
10.8 |
19.3 |
| 法人所得税 |
3.6 |
2.5 |
4.0 |
3.7 |
3.2 |
1.8 |
3.2 |
4.1 |
| 社会保険料 |
9.9 |
6.9 |
5.1 |
6.1 |
16.4 |
14.8 |
11.9 |
15.2 |
| （うち 雇用主） |
(5.0) |
(3.5) |
(2.9) |
(3.5) |
(11.3) |
(7.3) |
(8.3) |
(11.9) |
| （ 被雇用者） |
(3.8) |
(3.0) |
(2.0) |
(2.5) |
(4.0) |
(6.5) |
(2.7) |
(3.0) |
| 一般消費税 |
2.4 |
2.2 |
5.2 |
6.9 |
7.7 |
7.0 |
6.6 |
7.2 |
| 個別消費・利用税 |
2.7 |
2.4 |
3.6 |
5.2 |
4.0 |
3.7 |
4.7 |
4.0 |
| 財産税 |
2.8 |
3.0 |
3.5 |
4.4 |
3.1 |
0.9 |
1.8 |
1.9 |
| 事業税（所得税以外） |
0.1 |
|
0.1 |
|
1.6 |
|
1.9 |
|
| 全体 |
27.1 |
29.6 |
35.8 |
37.4 |
45.3 |
37.9 |
42.0 |
54.2 |
| うち 地方政府 |
| 個人所得税 |
1.9 |
2.2 |
4.9 |
|
|
5.5 |
|
16.0 |
| 法人所得税 |
1.4 |
0.4 |
1.3 |
|
|
1.1 |
|
|
| 社会保険料 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 一般消費税 |
0.5 |
2.2 |
2.6 |
|
|
3.3 |
|
|
| 個別消費・利用税 |
0.9 |
1.5 |
2.5 |
|
0.5 |
0.5 |
0.8 |
|
| 財産税 |
2.1 |
2.7 |
3.5 |
1.5 |
2.1 |
0.9 |
0.9 |
|
| 事業税（所得税以外） |
0.1 |
|
0.1 |
|
1.5 |
|
1.9 |
|
| 地方政府計 |
6.9 |
9.0 |
15.7 |
1.5 |
4.3 |
11.3 |
4.8 |
16.0 |
| 「全体」に占める地方政府の割合（％） |
25.6 |
30.4 |
43.9 |
4.0 |
9.6 |
29.9 |
11.4 |
29.5 |
|
注：1）アメリカ、カナダ、ドイツの「地方政府」は、州政府も含む。
2）内訳は主なもののみを表示したので、その合計は「全体」とは一致しない。
資料：OECD, Revenue Statistics: 1965-2001 (Paris:
OECD, 2002)により作成した。
表4 州における個人所得税
| |
個人所得税の税率 |
連邦・州合計の
最高限界税率
［2002年］ |
給与収入60,000ドル
に対する連邦・州の
個人所得税
［2002年］
［（ ）は負担率］ |
1999年度
（tax on tax） |
2002年度
（tax on income）
［アルバータ州以外は累進税率］ |
| ニューファンドランド州 |
69.0% |
10.57%-16.16%-18.02% |
48.64% |
15,002ドル（25.0%） |
プリンス・エドワード・
アイランド州 |
58.5% |
9.8%-13.8%-16.7% |
47.37% |
14,120ドル（23.5%） |
| ノヴァ・スコシア州 |
57.5% |
9.77%-14.95%-16.67% |
47.34% |
14,534ドル（24.2%） |
ニュー・
ブランズウィック州 |
60.0% |
9.68%-14.82%-16.52%-17.84% |
46.84% |
14,288ドル（23.8%） |
| ケベック州 |
・ |
16%-20%-24% |
48.21% |
14,450ドル（24.1%） |
| オンタリオ州 |
39.5% |
6.05%-9.15%-11.16% |
46.41% |
12,099ドル（20.2%） |
| マニトバ州 |
48.5% |
10.9%-15.4%-17.4% |
46.40% |
14,237ドル（23,7%） |
| サスカチュワン州 |
48.0% |
11.25%-13.25%-15.5% |
44.50% |
13,451ドル（22.4%） |
| アルバータ州 |
44.0% |
10%（比例税率） |
39.00% |
11,715ドル（19.5%） |
ブリティッシュ・
コロンビア州 |
49.5% |
6.05%-9.15%-11.7%-13.7%-14.7% |
43.70% |
12,091ドル（20.2%） |
| ノースウェスト準州 |
45.0% |
7.2%-9.9%-11.7%-13.05% |
42.05% |
10,488ドル（17.5%） |
| ヌナヴト準州 |
45.0% |
4%-7%-9%-11.5% |
40.50% |
9,397ドル（15.7%） |
| ユーコン準州 |
50.0% |
7.04%-9.68%-11.44%-12.76% |
42.40% |
10,747ドル（17.9%） |
|
注：1）2002年度現在、ニューファンドランド州、プリンス・エドワード・アイランド州、ノヴァ・スコシア州、オンタリオ州及びユーコン準州は、高額所得者の州個人所得税に付加税を課している。
2）給与60,000ドルの人は、夫婦子2人で片稼ぎ。なお、1ドル＝85.37円（2003年8月29日現在）。日本において、夫婦子2人（片稼ぎ）で給与収入700万円の場合、所得税・個人住民税合計は31.9万円（負担率は4.6%）。
資料：Karin Treff and David B. Perry, Finances of the
Nation 2002 (Toronto: Canadian Tax Foundation, 2002) 等による。
表5 州における法人所得税の税率 ［各州の2002年税制改正後］
| |
法人所得税の税率 |
連邦・州を合わせた
法人所得税の最高税率 |
| 一般 |
製造・加工業 |
中小企業 |
| ニューファンドランド州 |
14% |
5% |
5% |
50.12% |
プリンス・エドワード・
アイランド州 |
16% |
7.5% |
7.5% |
52.12% |
| ノヴァ・スコシア州 |
16% |
16% |
5% |
52.12% |
ニュー・
ブランズウィック州 |
14.5% |
14.5% |
3.5% |
51.42% |
| ケベック州 |
9.04%/16.51% |
9.04% |
9.04% |
52.63% |
| オンタリオ州 |
12.5% |
11% |
6%/12.5% |
48.62% |
| マニトバ州 |
16.5% |
16.5% |
5% |
52.62% |
| サスカチュワン州 |
17% |
10% |
6% |
53.12% |
| アルバータ州 |
13% |
13% |
4.5% |
49.32% |
ブリティッシュ・
コロンビア州 |
13.5% |
13.5% |
4.5% |
49.62% |
| ノースウェスト準州 |
12% |
12% |
4% |
48.12% |
| ヌナヴト準州 |
12% |
12% |
4% |
48.12% |
| ユーコン準州 |
15% |
2.5% |
6% |
51.12% |
|
注：1）ケベック州において、一般法人は、所得の種類によって適用される税率が2つに分かれる。
2）オンタリオ州において、中小法人は所得が一定以上になると高い税率（12.5%）を適用される。
資料：Karin Treff and David B. Perry,Finances of the
Nation 2002 (Toronto: Canadian Tax Foundation, 2002) 等による。
表6 州における主な消費税の税率［2002年］
| |
一般売上税 |
ガソリン税の税率
（1リットル当たり） |
たばこ税の税率
（200本当たり） |
| タイプ |
税率 |
| ニューファンドランド州 |
付加価値税→HST |
8% |
16.5セント |
27.00ドル |
プリンス・エドワード・
アイランド州 |
小売売上税 A |
10% |
14.0セント |
22.88ドル |
| ノヴァ・スコシア州 |
付加価値税→HST |
8% |
15.5セント |
21.04ドル |
ニュー・
ブランズウィック州 |
付加価値税→HST |
8% |
10.7セント |
19.50ドル |
| ケベック州 |
付加価値税 |
7.5% |
15.2セント |
18.10ドル |
| オンタリオ州 |
小売売上説 B |
8% |
14.7セント |
17.20ドル |
| マニトバ州 |
小売売上税 B |
7% |
11.5セント |
29.00ドル |
| サスカチュワン州 |
小売売上説 B |
6% |
15.0セント |
32.00ドル |
| アルバータ州 |
- |
- |
9.0セント |
32.00ドル |
ブリティッシュ・
コロンビア州 |
小売売上税 B |
7.5% |
11.0セント |
30.00ドル |
| ノースウェスト準州 |
- |
- |
10.7セント |
27.20ドル |
| ヌナヴト準州 |
- |
- |
6.4セント |
31.20ドル |
| ユーコン準州 |
- |
- |
6.2セント |
26.40ドル |
|
注：1）HST（Harmonized Sales Tax）は、連邦GST（Goods and Services
Tax）と州税が合わせて徴収される。
2）「小売売上税A」はGST込みの価格に課税する。「小売売上税B」はGST抜きの価格に課税する。
3）ケべック州の付加価値税はGST込みの価格に課税され、州が徴収する。
4）連邦のガソリン税は1リットル当たり10.0セント。連邦のたばこ税は200本当たり18.35ドル。
資料：Karin Treff and David B. Perry, Finances of the
Nation 2002（Toronto: Canadian Tax Foundation, 2002）による。
表7 主な連邦・州間財源移転の配分額［2003年度（当初算定）］（単位：百万ドル）
| |
CHST |
保健
改革資金 |
平衝
交付金 |
準州
交付金 |
純計 |
人口1人
当たり
額（ドル） |
［参考］
人口
（万人） |
租税
移転 |
現金
移転 |
合計 |
| ニューファンドランド州 |
258 |
375 |
633 |
17 |
866 |
- |
1,412 |
2,662 |
53 |
プリンス・エドワード・
アイランド州 |
68 |
99 |
167 |
4 |
240 |
- |
385 |
2,747 |
14 |
| ノヴァ・スコシア州 |
461 |
669 |
1,129 |
30 |
1,209 |
- |
2,244 |
2,371 |
95 |
ニュー・
ブランズウィック州 |
368 |
535 |
903 |
24 |
1,184 |
- |
1,982 |
2,619 |
76 |
| ケべック州 |
3,634 |
5,279 |
8,913 |
236 |
4,543 |
- |
13,130 |
1,758 |
747 |
| オンタリオ州 |
7,056 |
7,499 |
14,555 |
386 |
- |
- |
14,940 |
1,225 |
1,220 |
| マニトバ州 |
561 |
815 |
1,376 |
36 |
1,239 |
- |
2,505 |
2,173 |
115 |
| サスカチュワン州 |
493 |
716 |
1,210 |
32 |
355 |
- |
1,453 |
1,434 |
101 |
| アルバータ州 |
1,968 |
1,777 |
3,745 |
99 |
- |
- |
3,844 |
1,225 |
314 |
ブリティッシュ・
コロンビア州 |
2,041 |
2,966 |
5,007 |
133 |
862 |
- |
5,733 |
1,367 |
419 |
| ノースウェスト準州 |
28 |
22 |
50 |
1 |
- |
581 |
632 |
15,202 |
4 |
| ヌナヴト準州 |
10 |
25 |
35 |
1 |
- |
664 |
700 |
24,126 |
3 |
| ユーコン準州 |
13 |
23 |
36 |
1 |
- |
409 |
446 |
14,939 |
3 |
| 合計 |
16,958 |
20,800 |
37,758 |
1,000 |
10,499 |
1,655 |
49,407 |
1,562 |
3,163 |
|
注：1）CHSTの租税移転に係る平衡交付金は、「租税移転」と「平衡交付金」の両方に計上されているので、「純計」ではその重複分を除いた。
資料：Department of Finance Canada, Federal Transfers
to Provinces and Territories（February 2003）に基づいて作成した。
|
